Soy RIF, ¿qué gastos puedo deducir?

¿Tributas bajo el régimen de incorporación fiscal y te has preguntado sobre los gastos deducibles permitidos por el SAT para ti? En este artículo hablaremos sobre los gastos deducibles y no deducibles más comunes reconocidos por el SAT.

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Las dos modalidades distintas del RIF

Para comenzar, hay que dejar asentado que existen dos modalidades bajo las cuáles es posible tributar en el régimen de incorporación fiscal:

  • Modalidad por flujo de efectivo, y
  • Modalidad por coeficiente de utilidad.

Siendo la más común de las dos la modalidad por flujo, de hecho, para pertenecer a la modalidad por coeficiente, es necesario presentar un aviso ante el SAT, por lo que si tienes dudas sobre en cuál de estas dos opciones te encuentras inscrito, lo más probable es que sea en la de flujo. Por esta razón, el artículo se desarrollará principalmente para esta opción, aunque al final tocaremos superficialmente el tema para la opción por coeficiente.

A continuación te mostramos las diferencias principales entre estas dos modalidades:

Imagen diferencias flujo/coeficiente

Tipos de deducciones

Ahora, toca asentar los tipos de deducciones que existen:

  • Todos los gastos e inversiones que se realicen para llevar a cabo la actividad del contribuyente, sea persona física o moral, en búsqueda de generar ingresos.
  • Los gastos personales que se realizan, independientemente de la actividad económica a la que se dedique el contribuyente. Este tipo de gastos solo los pueden deducir las personas físicas y son presentados en la declaración anual exclusivamente.

El RIF en modalidad de flujo no presenta en ningún caso declaración anual, y, debido a que las deducciones personales se presentan exclusivamente en esta declaración, el contribuyente en este supuesto no podrá hacer deducibles las deducciones personales, entre las que se encuentran:

    • Honorarios médicos, dentales, gastos hospitalarios y servicios profesionales de psicología y nutrición;
    • Gastos de funerales;
    • Donativos;
    • Intereses reales por créditos hipotecarios para adquisición de casa habitación;
    • Aportaciones complementarias para el retiro;
    • Seguros de gastos médicos;
    • Gastos de transporte escolar;
    • Impuesto local por salarios.

Gastos deducibles

Así que las únicas deducciones permitidas para el RIF por flujo, son los gastos e inversiones que se realicen estrictamente para el desarrollo de su actividad económica. Los ejemplos más comunes:

      • Renta de locales donde se realiza la actividad;
      • Energía eléctrica y demás servicios (agua, telefonía, internet, etc.) del local o domicilio donde se realiza la actividad (normalmente tiene que solicitarse un contrato especial con CFE y Telmex para que timbren el recibo y este pueda ser deducible);
      • Gastos en combustible, siempre y cuando la actividad del contribuyente requiera transporte (el transporte del domicilio particular al local donde se desarrolla la actividad, y de vuelta, no se considera deducible), puede encontrar más información sobre este punto aquí;
      • Gastos en papelería e insumos de oficina (artículos de limpieza, café, agua para ingesta, etc.);
      • Equipo de cómputo que se utilizará para el desarrollo de la actividad;
      • Equipo de oficinas como sillas, escritorios, muebles de oficinas, etc.;
      • Telecomunicaciones (teléfono celular, pago del plan mensual del celular, y demás servicios relacionados), siempre que sean necesarias para realizar la actividad del contribuyente;

Hay que tomar en cuenta que para que estos distintos rubros sean deducibles, debe siempre de existir una factura (CFDI) que ampare la transacción, por ejemplo, un simple recibo de la CFE no es suficiente para su deducción. Además, deberán pagarse con un método distinto al efectivo (tarjeta de crédito, débito, cheque, etc.) cuando la cantidad sea mayor a $5,000.00 ($2,000.00 en el caso de combustibles).

Gastos no deducibles

Como lo mencionamos, por default las deducciones personales no están permitidas para el RIF con modalidad por flujo de efectivo.

Otro tipo de gastos que normalmente generan dudas y que NO son deducibles:

      • Compras de despensa para el hogar;
      • Las medicinas y citas médicas no son deducibles para esta modalidad;
      • Compra de vestimenta y calzado (a excepción de uniformes y calzado de trabajo);
      • Pagos en restaurantes (a menos que se traten de viáticos, y estos tienen tope de deducción).

Estos son sólo los ejemplos más comunes que hemos encontrado en dudas de comentarios en nuestros blog y preguntadas por nuestros clientes.

Cabe mencionar que el hecho de poder recibir una factura por la compra de un producto o contratación de un servicio no significa que puedan ser deducibles.

Declaración anual para RIF

En caso de buscar tener la posibilidad de deducir los gastos personales, se tendrá que presentar un aviso ante el SAT solicitando tributar bajo la modalidad de RIF con cálculo de ISR por coeficiente. El término para presentar dicha solicitud ya caducó para el ejercicio 2019 (la vigencia era al 31 de enero de 2019), por lo que se tendrá que esperar al próximo ejercicio si se desea hacer el cambio.

En resumen

      • Bajo la modalidad de RIF por flujo de efectivo (la modalidad más común) NO se aceptarán las deducciones personales;
      • Los gastos sólo serán deducibles cuando sean indispensables para realizar la o las actividades económicas del contribuyente;
      • Se necesita de una factura (CFDI) que ampare el gasto para que este pueda ser deducible (un recibo de la CFE no es suficiente por sí mismo);
      • El gasto deberá realizarse con un método distinto al efectivo cuando este sea mayor a $5,000.00 MXN, o $2,000.00 MXN en el caso de compra de combustibles;
      • Si se desea tener la posibilidad de hacer deducibles los gastos personales, se deberá hacer el cambio a la modalidad de RIF con cálculo de ISR por coeficiente.

¿Tienes alguna duda? ¡Déjanos tus comentarios!

230 respuestas a “Soy RIF, ¿qué gastos puedo deducir?”

  1. Hola soy empleada doméstica y me di de alta en el SAT como RIF en actividad económica SERVICIO DE LIMPIEZA DE INMUEBLES que debo declarar bimestralmente,dónde y cómo lo debo hacer me pide orientar porfavor

    1. Buen día María Jesús,

      Si esta registrada como RIF debe declarar de manera bimestral, el bimestre de enero-febrero se declara en el mes de marzo, para marzo-abril hay que declararlo en mayo, para mayo-junio debemos declarar en julio, para julio-agosto en septiembre, para septiembre-octubre en noviembre y finalmente noviembre-diciembre en enero del siguiente año. La presentación la puede realizar en línea en el portal http://www.sat.gob.mx o puede acudir a las oficinas del SAT que estén más cerca de su domicilio fiscal, donde le podrán apoyar .

      Saludos.

  2. Hola, buenas tardes!
    Gracias por esa labor de apoyar a personas como yo, con dudas.
    Mi pregunta es:
    Soy RIF, puedo deducir la adquisición de un equipo con valor de $400 mil pesos, necesario para el desarrollo de mis actividades?
    El dinero para la compra del equipo me lo prestó un familiar y lo deposité a la cuenta de mi negocio, comprometiéndome a pagarlo cuando comience a obtener ingresos por los trabajos realizados con dicho equipo.

    1. Hola Jorge,

      Te comento lo siguiente, independientemente de que el préstamo sea familiar te recomiendo que cuentes con soporte del mismo (preferentemente contrato), ya que como contribuyente tiene la responsabilidad de documentar y soportar todas las operaciones que realice. Por el lado de la compra, adicional a considerar si es necesario, debe cuidar la forma de pago, verificar que se emita el CFDI correspondiente, así como si el equipo es importado que cuente con su pedimento.

      Saludos.

  3. Hola buena noche soy RIF y me dedico a lo que es aire acondicionado ,mi duda es el material que compro para hacer trabajos oh herramienta para llevarlos acabo así como equipos de aire acondicionado, que me los facturen eso se deduce el 100%de la compra oh solo el 16%del iva que me generan cada factura? Les agradecería mucho si me apoyaran con mi duda slds

    1. Buen día José,

      Inicialmente hay que realizar una precisión, lo que comenta es por separado, los gastos y compras se deducen para determinar la base para ISR, aquí van las compras y gastos en los que incurra para desarrollar su actividad, por otro lado tenemos el IVA, el cual se acredita (o resta) del IVA que usted le cobra a sus cliente, con lo que se determina si hay IVA a cargo o a favor. Finalmente, las compras y gastos que realice para la operación de su negocio son deducibles para ISR y el IVA pagado en los mismos es acreditable.

      Saludos.

  4. buenas tardes, me podrian apoyar, soy uber y para mi declaracion bimestral hay un apartado que dice ” ingresos por venta al publico en general” ese importe de donde lo saco?, ya que la plataforma de uber me manda semanalmente un reporte de ingresos, efectivo cobrado y pago, mi referencia es agarrar el apartado de ingresos y restarle las facturas de los clientes que pidieron factura y el saldo que quede ese es EL QUE VOY A DECLARA?

  5. Hola, soy RIF y mi negocio funciona a base de compras de importación, actualmente manejo una plataforma online para hacer mis compras a nivel internacional las cuales pago con tarjeta, pero ellos no me expiden ningún comprobante, lo único que tengo es una invoice del proveedor ¿Cómo puedo deducir mis compras?

    1. Hola Gabriela,

      Esos invoices son sus comprobantes de la operación, los cuales puede deducir, siempre que cumplan con los requisitos establecidos en la regla 2.7.1.16 de la Resolución Miscelánea Fiscal vigente para el 2020.

      Saludos.

  6. HOLA, SOY UNA RIF, PERO TAMBIEN RECIBO INGRESOS VIA NOMINA, YA QUE ME EXTIENDEN UN CFDI POR SUELDOS Y SALARIOS, EN ESTE CASO COMO PROCEDEN LAS DEDUCCIONES PERSONALES, SE PUEDE HACER VALIDAS LAS DOS DE GASTOS PERSONALES Y LAS DE RIF

    SALUDOS

    1. Buen día Damian,

      En su caso debe cumplir con dos obligaciones, sus declaraciones bimestrales como RIF, donde va a incluir sus ingresos y gastos derivados de su actividad empresarial y por otro lado, su declaración anual de ingresos por sueldos y salarios, donde incluirá las deducciones personales, jamás deben mezclarse.

      Saludos.

  7. Hola vendia en linea en mlibre y a partir del 1 tengo que darme de alta para que no me cobren el 36%.. Vendia jerseys de soccer.. Me puedo dar dr alta por rif.. Bajo que modo me tendria que dar?? Gracias

    1. Buen día,

      Si sólo comercializa por medio de plataformas debe darse de alta como persona física con ingresos por plataformas tecnológicas, si tiene ingresos mixtos puede estar en los dos regímenes. Le recomiendo acudir con su asesor fiscal para que determinen su correcta situación fiscal.

      Saludos.

  8. Muy útil toda la información se me han aclarado varias dudas.
    Pero tengo una mas, estoy en el RIF y acepte un crédito que me otorgo el Gobierno Federal el cual fue depositado a mi cuenta como lo podría deducir?

  9. hola que tal !! actualmente vendo por medio de mercado libre, a partir del 1 de junio nos van a retener iva e isr en cada una de nuestras ventas con lo cual nos estan obligando a declarar nuestras ventas …no tengo otro ingreso y mis ventas sostienen a mi familia… pregunta toda la mercancia que ya tengo comprada obviamente no tengo factura (CFDI) , ¿voy a tener problema de seguirla vendiendo?, otra duda segun lo ya leido me conviene darme de alta como rif , ¿ los gastos de papeleria y articulos de limpieza a cuanto deben acender? ¿entre cafe, agua , podrian incluirse galletas?

    1. Buen día Mirla,

      El principal inconveniente es que no podrá deducir como gasto la mercancía que ya tiene por la cual no solicitó un CFDI, finalmente, le recomiendo acudir con su asesor fiscal para que determinen si puede ingresar como RIF o si debe estar dentro del nuevo régimen fiscal.

      Saludos.

  10. Actualmente estoy como asalariado y me voy a inscribir como RIF próximamente para abrir un negocio. Con los ahorros de mi salario ya empecé a realizar compra de equipos y materiales para el negocio. Me están generando facturas CFDI a mi nombre de esos equipos. La pregunta es ¿Voy a poder deducir esas inversiones del negocio una vez que cambie de régimen y empiece a funcionar o solamente puedo deducir inversiones realizadas después que me haya dado de alta? Es importante saber esto para ver si me conviene aprovechar algunas ofertas que se presenten actualmente o mejor sigo ahorrando y realizo las compras después, aunque ya no estén en oferta.

    1. Buen día José,

      Usted puede deducir sus gastos a partir de la fecha del alta o modificación de su situación fiscal, ya que en el aviso deberá señalar la fecha a parir de la cuál surte efecto y de ahí nacen sus obligaciones fiscales, por lo que nuestra recomendación es que sólo aplique las deducciones de aquellos gastos que estén desde la fecha que surta efecto el aviso, ya que en caso contrario no serían deducibles, toda vez que su actividad económica es de asalariado.

      Saludos.

    2. Buenas tardes, gracias por la orientación son muy amables en brindar su tiempo.
      Mi duda es la siguiente:
      ¿Se puede deducir un vehículo en RIF (flujo de efectivo) con características que no son estrictamente transporte de carga, por ejemplo camioneta rifter (peugeot) o caddy (VW) (ambas de pasajeros) para ocuparla con doble propósito ?
      Gracias de antemano y reciban un cordial saludo.

    1. Hola Flor,

      Si la tarjeta de crédito la utiliza como fuente de financiamiento para desempeñar su actividad empresarial, usted puede deducir los intereses derivados de dicho financiamiento, así como acreditar el IVA que le trasladen.

      Saludos.

  11. Soy rif y tengo la duda si para mi calculo de isr puedo meter como deficibles los pagos de nomina, 3% de nomina y los pagos de cuotas al imss?..

    1. Buen día Srita Torres,

      Es correcto, usted puede deducir dichas aportaciones, para el caso del impuesto sobre nóminas le recomiendo gestionar el CFDI ante la entidad estatal encargada de su cobro, para el caso del IMSS ellos automáticamente emiten el CFDI, ambos son gastos deducibles.

      Saludos.

        1. Hola Laura,

          Respecto al INFONAVIT, si emiten los CFDI, pero en los últimos meses del año anterior y en la mayoría de los meses de este 2020 no lo han hecho, hasta el momento no se han manifestado al respecto. Usted puede solicitarlos, sólo debe darse de alta en el portal empresarial del INFONAVIT e ingresar una aclaración solicitando todos los bimestres que el Instituto no le haya emitido sus CFDI.

          Saludos.

  12. Hola, tributo en RIF, como puedo saber en que modalidad estoy??
    Modalidad por flujo de efectivo o por coeficiente de utilidad. Puedo checarlo en la página del SAT?, y si es así como puedo verlo ?? Gracias

  13. Buenas tardes, excelentes respuestas a las preguntas.
    EL registro de mi nomina en mi cuenta rif, solo sirve para calcular mi nomina y obtener descuento del imss? ¿es obligatorio registralo en el sat en mi perfil y en calculo de nomina si tengo un empleado??,tengo que realizar la declaración anual de 1 empleado que tengo si me registro? si me registro actualmente a la nomina del sat , y vengo pagando al imss de años anteriores aplicaría al descto? Por su atencion , gracias.

    1. Que tal Luis,

      El apartado de “Mi Nómina” dentro del aplicativo “Mis Cuentas”, es una herramienta gratuita que puso a disposición la autoridad para que los contribuyentes principalmente RIF puedan cumplir de manera más fácil con sus obligaciones fiscales, el uso de dicha plataforma no es obligatorio, por lo que usted puede usar otro sistema proporcionado por un proveedor, pudiendo elegir el que le sea de mayor beneficio. Es importante señalar que dicho aplicativo es única y exclusivamente para emitir los CFDI de tipo nómina de sus empleados.

      Por otro lado, usted no puede realizar la declaración anual de su empleado, lo que está obligado es a realizar un cálculo anual en los casos que se aplicable, pero dicho cálculo no es presentar su declaración anual, son obligaciones totalmente diferentes.

      Le recomiendo se ponga en contacto con su asesor fiscal para que le apoye de manera integral con el tema de su nómina, así como de las obligaciones relacionadas por la relación laboral que tiene.

  14. Hola estoy en RIF tengo una Farmacia y queremos comprar un TV para poner ahí promociones, número de turno, que se proyecte lo de las cámaras de seguridad, cosas así mientras los clientes esperan, se puede deducir? Gracias

  15. Hola..estoy de alta en el Rif, mi pregunta: Puedo incluir como gastos las facturas que no estan a mi nombre, pero que si fueron pagadas por mi..
    gracias

  16. Buenas tardes!!!
    En el libro RIF de editorial ISEF dice que los gastos personales si son deducibles en la modalidad flujo de efectivo, yo sabía que no, y no encuentro el fundamento legal.
    Me pueden ayudar?

    1. Buen día Evelyn,

      Inicialmente hay que realizar una precisión, la opción a la que hace referencia es la opción de aplicar coeficiente de utilidad para presentar declaraciones bimestrales provisionales, ya que los RIF tributan en base a flujo como todas las personas físicas. En relación a su duda, es una interpretación que se realiza de la Ley, ya que las deducciones personales sólo son aplicables a las personas físicas obligadas a presentar declaración anual, por lo que para una mejor interpretación puede consultar el artículo 111 y 151 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta, de ahí se desprende dicha interpretación.

      Saludos.

  17. Hola soy RIF.
    El gobierno me factura el impuesto ISTERP, es deducible?
    Y en mis facturas de ingresos tengo facturas por nómina, entran para el cálculo de ISR?

    1. Buen día Ariadne,

      Los impuestos estatales si son deducibles de impuestos como gasto. En relación a su segunda duda, lo ingresos por nómina no forman parte de su cálculo como ISR, ya que provienen de una fuente distinta de ingresos, por lo que su patrón realiza las retenciones correspondientes, usted no debe considerarlos en sus declaraciones bimestrales.

      Saludos.

  18. Hola! Tengo una duda, entraré a RIF pero a la par sería asalariada, ahora bien, podré deducir gastos personales (por la modalidad asalariada) independientemente del RIF que sólo entran los indispensables para la operación de mi negocio? Mil gracias

  19. Hola.
    Estoy como RIF, me dedico a la venta de productos por catalogo. La empresa me expide un CFDI de egresos por comisión de las ventas de mi grupo. Mi duda es si tengo que expedir un CFDI de ingresos a la empresa que me da el pago.

  20. Soy RIF y compré una casa con crédito hipotecario, me envió el banco la constancia de intereses pagados en 2019 en la opción del SAT de la declaración anual ya vienen registrados, pero según comentas no puedo deducir los.
    Ahora bien, los intereses que he pagado los puedo ingresar en las declaraciones bimestrales para deducir?

    1. Buen día Luordes,

      Si puede deducirlos en su declaración anual, siempre que se encuentre en los supuestos para presentarla, en sus declaraciones bimestrales de RIF no son deducibles, según se comenta en la nota.

      Saludos.

  21. Hola. Tributo en RIF me dedico a ventas por catálogo, dicha empresa me emite un CFDI de egresos que es la comisión que me da por la venta de mi grupo y me retiene el ISR. Mi duda es si tengo que generar un CFDI a la empresa por los ingresos que percibí o ya no es necesario expedir el CFDI por el ingreso obtenido.

  22. hola buena tarde, estoy registrada en el RIF estoy pagando servicio de luz del local que utilizo pero no están a mi nombre si no al dueño el cual me presta el lugar para mis funciones. los puedo deducir?

  23. Hola, yo brindo un servicio de elaboración de carteles, trabajo desde mi casa, mi pregunta es si me sirve facturar el recibo de telefono y luz , ya que estos vienen a nombre de un familiar, pero yo los pago con mi tarjeta , gracias

  24. Buen día; soy Comisionista y mi contador me inscribió en el RIF a partir de Enero-20, y en una de las preguntas de dicho cuestionario le puso que tendría el 70% de mis ingresos por comercialización y el 30% por Comisionista,; le pregunté sobre esto ya que únicamente tendré ingresos por COMISIONES y me respondió que no hay ningún problema, que es únicamente dato informativo y no me perjudicará; No quede muy convencido de su respuesta. Tendré algún problema o el está en lo correcto?

    1. Buen día Nohemí,

      Si bien es cierto que el cuestionario que se llena para realizar la inscripción es la determinante del régimen fiscal en el que se va a inscribir y se llena con datos proyectados e informativos, estos deben llenarse lo más apegado a la realidad. No debemos perder de vista que al día de hoy todos los documentos son electrónicos y el SAT tiene la información en tiempo real, por lo que le recomendamos tener mucho cuidado con los conceptos que detalle en sus facturas de ingresos, ya que estos deben corresponden con la actividad preponderante para continuar en el supuesto de ser RIF, es decir, con la de comercialización.

      Le recomendamos acercarse a su contador para que le de más detalles al respecto.

  25. Buenas noches, tributo en RIF y Arrendamiento, ¿Puedo deducir un curso de capacitaciòn?¿Puedo deducir el boleto de aviòn para viajar a dicho curso?

  26. hola buen día si solicite un credito para la creación de mi negocio, esto se puede deducir de impuestos?, es decir el pago de esto mensual?

        1. Buen día David,

          El beneficio que le aplica es el de ISR e IVA, para determinar que opción le es conveniente, le recomendamos reunirse con su asesor fiscal para que juntos vean ambos escenarios y puedan determinar el que le sea de mayor conveniencia, las dos opciones tiene sus beneficios y limitaciones.

          Saludos.

  27. Hola!
    Yo me decido a hacer trading. Forex.
    El broker me deposita a mi tarjeta de débito mis ganancias generadas en cuánto yo solicite el retiro.
    Para esta labor rento un departamento en el que vivo y una habitación es mi oficina. Utilizo internet de alta velocidad, equipo de cómputo de gran potencia, múltiples monitores.
    Aún no estoy registrado por falta de información.
    Además el broker que me deposita no me genera alguna factura.
    Cuál es el porcentaje que debería pagar por mis ingresos? Existen alguna tabla?
    Cuál es el porcentaje de deducciones por los conceptos?
    Renta, Agua, luz,internet. Contrato una señora dos veces a la semana para limpieza.

    Por el mobiliarios equipo se de oficina.

    Además pienso contratar una persona como ayudante. Y pienso comprar unos $60k en equipo para esta persona.
    Me gasto 1/4 parte de mi ingreso en gastos de operación. Y múltiple inversión en mejoras que son un extra.

    No sé si exista más informacion Que me pueda ayudar.

    1. Buen día Sergio,

      En un momento dado se podría deducir el porcentaje resultante de metros cuadrados del espacio que usas para trabajo dividido entre el total de metros cuadrados de la construcción, y usar el resultado multiplicándolo por el total de la renta, el resultante sería la cantidad deducible, lo mismo para los gastos de internet y mantenimiento.

      Lo mejor es buscar algún tipo de comprobante de transacciones con tu broker, aunque este no sea en sí una factura. Los equipos de oficina, así como de cómputo, no son deducibles en su totalidad de forma inmediata, estos tienen porcentajes de depreciación anuales distintos cada uno.

      Definitivamente, te recomendamos asesorarte a profundidad con un profesional fiscal/contable, para que puedas diseñar una estrategia conveniente para tu negocio, además de evitar problemas potenciales futuros con la Autoridad.

      Saludos.

  28. hola me podrias apoyar con una duda me incorpore al rif en servicio de ruleteo al hacer mi declaracion bimestral y solo coloco mi cantidad de ingresos y mi cantidad de egresos. Esos egresos se los tengo que comprobar al sat porque eso no me lo explicaron.

  29. Estoy en el régimen de sueldos y salarios e ingresos asimilados a salarios realizo una declaración anual y acabo de entrar a las plataforma más de transporte y lo hago esporádica mente tengo que incrementar mis obligaciones con RIF y ahora realizar declaración bimestral pero las deducciones que antes realizaba en una declaración bimestral ya no son las mismas y me limita, es preferible no incrementar mis obligaciones o cambiarla

    1. Buen día Carlos,

      Si percibe ingresos por actividades económicas diferentes a las que tiene registradas, se encuentra obligado a presentar el aviso de actualización de obligaciones fiscales, por lo que deberá declarar dichos ingresos en el régimen que corresponda, así como las deducciones en las que incurra en el desarrollo de su actividad.

      Saludos.

  30. Hola soy Rif y hago quesos, los que me venden la leche no me emiten factura, ¿Puedo hacer una factura de egreso por la compra de la leche a nombre de la persona que me vende y descontarla de mis ingresos?

    1. Que tal Enrique

      No es posible, toda vez que el documento tipo egreso (o CFDI tipo egresos) tiene otra finalidad, la cual no es que el contribuyente emita un comprobante por los compras que realiza de las cuales no cuenta con un CFDI valido. De hacerlo podría ocasionarle un problema más complicado a futuro, por lo que le recomendamos gestionar con sus proveedores la emisión de las facturas por las compras realizadas.

      Saludos.

  31. buen dia, de gran utilidad tu blog.
    espero pueda aclararme una duda, pedi un prestamo bancario para mi negocio a traves de mi TDC, lei arriba que puedo deducir los intereses y el iva correspondiente, para realizar esto es suficiente con mi estado de cuenta del banco o necesito algun otro documento.
    gracias de antemano.

    1. Buen día Diego,

      Para tener todo en regla, además del estado de cuenta es importante contar con una copia del contrato por el cuál el banco te presto el dinero o te permitió disponer de él, cada mes el mismo banco se encargará de emitir el CFDI por los intereses y el IVA, para que lo puedas deducir.

      Saludos.

    1. Buen día Mayerli,

      En el estricto sentido y de manera conservadora, deberá deducirlo mediante depreciación, sin embargo, le recomiendo se reúna con su asesor fiscal para que le pueda compartir que opciones tiene y puedan aprovechar al máximo la inversión que realizó, todo lo anterior, debe estar apegado a la Ley y con un fundamento jurídico solido.

      Saludos.

  32. Tengo dos años en el RIF y nunca he emitido facturas, ¿es mejor emitirlas fuera de tiempo o ya no realizarlas? En su caso, ¿debo registrarlas como ingresos o expedir un CFDI?

    1. Buen día Alberto,

      Si percibió ingresos durante el periodo señalado, si debe emitir los CFDI por los ingresos que percibió, lo cual le evitará que la autoridad le imponga una multa por no emitir comprobantes fiscales.

      Saludos.

  33. Hola soy RIF, en mis gasto tengo la linea telefónica , solo que al hacer mi declaración yo puse el total de la factura que es servicio+ieps+iva ¿es correcto? o solo debo poner el costo del servicio sin los impuestos , por otro lado hice una adquisición de equipo de computo , lo declare como gasto alrededor de los seis mil pesos con IVA ,el cual hice en efectivo . Tendría que hacer una declaración complementaria para corregir algo? , tendría que quitar el gasto del equipo por rebasar el pago en efectivo o lo puedo mantener así?. De antemano gracias espero pueda resolver mi duda.

    1. Buen día Alejandro,

      Le recomiendo acudir con su asesor fiscal para que le apoye con el tema de su contabilidad, con la finalidad que le de a conocer los procedimientos correctos. Le adelanto que lo que realizó es incorrecto, por lo que si deberá presentar declaración complementaria para corregir los errores, ya que se debe considerar dentro del gastos los importes sin impuestos incluidos para poder deducirlo en temas de ISR.

      Saludos.

  34. Hola soy RIF , un cliente me pago por mi terminal punto de venta varios pagos en tarjeta de debito de 2 tipos de productos hasta acompletar la suma total esto efectuado dentro del mes, pero mi inquietud como podria generar esta factura
    me podria aconsejar?

  35. Hola Quizás estoy fuera de tema pero tengo una duda y al buscar di con este articulo.

    Estoy como persona física con actividad profesional. Trabajo desde un departamento. Se puede tener como deducible el pago de la renta del mismo? Parte de este departamento es donde tengo mi equipo para hacer el trabajo.

  36. Muy buena información y atención:
    Tengo una duda: Soy RIF ,mi negocio está en una sección de mi domicilio particular, mi duda es en los servicios (agua,luz, teléfono) para que sean deducibles, tienen que estár a mi nombre? Actualmente están a nombre de mi esposo

  37. Los gastos financieros, como comisiones por recibir tarjetas, a traves de una terminal punto de venta, así como el seguro de mis transportes, pueden ser deducibles si soy RIF???

  38. Hola! Recibo ingresos por servicios independientes en linea a una compañía extranjera y me depositan en mi cuenta bancaria. Quisiera saber si es correcto darme de alta como RIF y de ser así, debo emitir una factura mensual a un RFC genérico extranjero? ¿Puedo deducir gastos por luz e internet?, ya que estos son indispensables para la realización de mis labores.
    Muchas gracias!

    1. Si te sirve? Yo hago lo mismo para una compañía en EE. UU., y desde el RIF, si ellos hacen la transferencia en dólares ( ya te llega convertido en pesos), la factura la debes de hacer en dolares, y poner el tipo de cambio de diario oficial al día anterior a la fecha de factura, no se le pone IVA, ya que es una exportación…, las facturas las creas en la misma página del SAT.

  39. Soy RIF y para fin de año organice unas cenas en restaurantes a mis clientes, pague una parte con mi tarjeta y la otra en efectivo, pero la factura es del total, puedo hacer deducible este gasto?
    Revisé el ART. 28 de la ley de ISR y dice: en el III.-no serán deducibles: Los obsequios, atenciones y otros gastos de naturaleza análoga CON EXCEPCION de aquéllos que estén directamente relacionados con la enajenación de productos o la prestación de servicios y que sean ofrecidos a los clientes en forma general.

    Nose que hacer en la declaracion bimestral… me podrian dar algun consejo??

    1. Buen día Jairet,

      Para su situación particular, si dichas atenciones fueron ofrecidas bajo la premisa de lograr la venta presente o futura de un bien o servicio que usted oferte, o bien, en seguimiento a una venta realizada con anterioridad, en este caso sería un gasto de venta y debería formar parte del costo de dicho producto o servicio, por lo que debería considerar la deducción total del gastos, bajo la premisa que tiene los elementos suficientes para demostrar que fue realizado en esos términos.

      Saludos.

  40. BUEN DIA SOY RIF COMPRE UNA MAQUINARIA DE CONSTRUCCION PARA RENTARLA , LA PAGUE DE CONTADO , EN ESTE CASO PUEDO DEDUCIR LA TOTALIDAD DE LA INVERSION… GCS

    1. Buen día Guadalupe,

      Para tener respuesta a su consulta dependerá de la estrategia que haya diseñado con su asesor fiscal, con la finalidad de conocer la ruta que se tomo, si se está considerando una inversión o un costo de operación, ya que de eso depende la respuesta adecuada a su pregunta, por lo que nos sería de gran ayuda nos diera más detalles de su situación para poder darle un comentario acertado.

      Saludos.

  41. Buen día
    Quisiera saber si me podría aclarar dos dudas, soy RIF
    ¿Es necesario que genere una factura por nómina en el portal del sat por el sueldo de mis empleados? ó basta con la factura que genera el imss?
    Y la otra es:
    Estoy como asimilados a salarios, si tengo dos empleados permanentes y los demás eventuales, es necesario cambiarme a sueldos y salarios? ó no afecta en nada eso?

    Gracias

    1. Buen día Ofelia,

      Efectivamente, la nómina de sus empleados debe ser timbrada aparte, ya que la factura que genera el IMSS tiene efectos completamente distintos.
      Contestando su segunda pregunta, lo correcto es asignarles un salario y otorgarles seguridad social. Le recomendamos fuertemente asesorarse con su consultor contable/fiscal sobre el tema de “asimilados”, ya que la incorrecta aplicación de esta opción pudiera generarle un problema en el futuro.

      Saludos.

  42. hola buen día , yo tengo un trabajo en la empresa, aparte estoy en el registro Rif , y tengo duda en la cuestión de como hacer mi declaración ya que también me llegan las facturas de mi sueldo empresarial y pues no se si esas también las sumo a mi total de facturas recibidas

    1. Buen día Nora,

      Para responder de manera correcta su duda, requerimos información más especifica, primordialmente saber en que régimen fiscal está inscrita en el SAT, así como en que régimen se dio de alta en el IMSS.

      Esperamos sus comentarios.

  43. Duda.
    Compré material para mi negocio de construcción y me dieron crédito y por lo tanto una factura de pago en parcialidades. No alcanzaré a liquidar la este año. Duda: los pagos que siga efectuando el siguiente año respecto de la factura de este año, serán deducibles y acreditables??? Gracias.

    1. Que tal Ricardo,

      Si es persona física, podrá acumular y acreditar los pagos en el mes en que se realicen los pagos parciales, independientemente del ejercicio fiscal en que se encuentre, ya que sus impuestos se determinan en base al flujo de efectivo.

      Saludos.

  44. Los gasto en efectivo para desduccion de gastos para el RIF son ilimitados o tienen un tope? , y cuál de las dos modalidades del RIF conviene más la de flujo de efectivo o la de coeficiente de utilidad y porque?, gracias por el aporte, saludos

    1. Buen día Abraham,

      La cantidad límite de compras en efectivo por transacción para el RIF es de $5,000.00 y de $2,000.00 para compras de combustible, siempre teniendo un CFDI que las ampare.
      La conveniencia de cada modalidad dependerá de su caso específico, no existe un estándar, le recomendamos consultar con su asesor fiscal de confianza.

      Saludos.

  45. Hola, tengo una duda sobre el RIF
    Los impuestos que yo pague bimestral en el banco, son deducibles para el siguiente bimestre? es decir, los puedo meter dentro de la suma de mis gastos? se tiene que generar alguna factura para eso? o simplemente no se contemplan en los gastos del periodo?

  46. Hola buen día, tengo dudas de los topes que impone el SAT a los gastos generales y al combustible, es decir, si pago un gasto de 5,000 pesos o una cantidad mayor en efectivo ya no es deducible, aun cuando tenga elCFDI de este ?

    1. Buen día,

      En caso de un gasto en inversión regular, efectivamente, aún teniendo el CFDI que ampare la transacción, si el gasto en efectivo es mayor a $5,000.00 este no podrá considerarse deducible.
      La cantidad tope para compra de combustibles es de $2,000.00 y aplica las misma metodología.

      Saludos.

  47. Hola, Buen día, tengo una duda respecto a los ingresos, si solo vendo al publico en general, tengo que depositar en mi cuenta bancaria el dinero que recibo en efectivo de mis ventas, y si es así con que periodicidad?

    1. La respuesta puede ser encontrada en este comentario:

      Buen día María,

      Expresamente no se encuentra obligada a depositar los cobros en efectivo en su cuenta, a lo que está obligada es a la emisión de las facturas por las operaciones con el público en general, independientemente de la forma en la que las cobre.

      Saludos.

    1. Que tal Luis,

      Si cumple con lo establecido en la miscelánea fiscal y presenta los avisos respectivos en tiempo, claro que puede optar por realizar pagos provisionales mediante coeficiente de utilidad. Puedes consultar la regla 3.13.15 y 3.13.16 de la Resolución Miscelánea Fiscal Vigente para 2019

      Saludos.

      1. Hola,buenas noches,soy trabajador del gobierno de la CDMX,tengo vigente mi firma electrónica,ora me di de alta en el RIF para trabajar mi propio auto en uber,me pusieron el 30% y 70% respectivamente en el SAT ,mi pregunta a es necesito facturar en los dos casos o puedo hacerlo solo en uber,gracias

        1. Buen día Raúl,

          Si usted labora para un patrón bajo el régimen de sueldos y salarios no necesita emitirle facturas, ya que su patrón es el obligado a emitir los CFDI de nómina, por lo que usted sólo debe procurar solicitar las facturas de sus deducciones personales, puede consultar más detalles en la siguiente nota Guía Deducciones Personales.

          Por lo tanto, en su caso, sólo debe emitir facturas por los servicios prestados en su actividad empresarial (ingresos por UBER), así como solicitar las facturas de gastos en los que incurra por dicha operación.

          Saludos.

    1. Tengo una cuenta por mi trabajo, estoy por abrir un negocio con la modalidad del RIF. Tendré que sacar una cuenta aparte para poder hacer los pagos mayor a 5000 y sean deducibles? O puedo con l cuenta donde me pagan mi nómina depositar mis ventas y hacer pagos para el negocio?

      1. Buen día Gabriela,

        El requisito fiscal para deducibilidad es simplemente que la cuenta esté aperturada a nombre del contribuyente que desea deducir el gasto, así que cualquiera de las dos opciones que expone es válida. Sin embargo, por cuestiones de controles administrativos, quizá quiera considerar el manejar una cuenta exclusiva para su negocio, más esto sería una decisión personal.

        Saludos.

  48. Hola, soy RIF, tengo una gran duda que aún no logro entender bien, si no tengo otro empleo, no soy asalariado, sólo tengo este negocio que inicié, me di de alta y estoy facturando cada venta, mis gastos pido factura etc. todo eso lo hago bien, pero y ¿cómo vivo?.
    Leo y leo y entiendo en su totalidad que no puedo de deducir gastos personales, etc. Pero ¿y mi renta cómo la pago? ¿mi despensa?, es decir, ¿cómo legalmente o correctamente declaro o registro en papel/digital y cada cuanto puedo, retirar dinero u obtener dinero o hacer uso del dinero de mi negocio para poder sobrevivir? finalmente, para esto puse el negocio en primer lugar.

    Actualmente tengo ingresos que no estoy declarando para poder de ahí hacer uso y pagar mis necesidades básicas y de mi familia. Pero esto es dinero perdido, ya que no esta siendo ingresado en la cuenta fiscal y por lo tanto mi negocio no crece. Entonces en resumen ¿cómo y cada cuanto de manera legal puedo y le hago para disponer del dinero de mi cuenta fiscal para cubrir mis necesidades, siendo que no tengo ningún otro ingreso que cubra éstas?
    Espero ser claro

    Gracias de antemano.

    1. Que tal Victor,

      Entendemos a la perfección su comentario, al respecto es preciso aclara que la actividad económica que desarrolla es independiente de su subsistencia personal, la Ley es muy clara en el sentido de aplicar las deducciones respecto a sus ingresos por su actividad económica, siendo estas deducciones, todos aquellos gastos e inversiones que se realicen para poder llevar acabo su actividad, por lo que, en el estricto sentido, la Ley solo considera lo relacionado a la actividad fiscal.

      En cuanto a la disposición del dinero del negocio, siendo persona física, usted puede disponer del dinero de su cuenta fiscal una vez se presente la declaración correspondiente a cada periodo y realice el pago de impuestos en caso de que aplique, una vez realizado esto, podrá determinar si tuvo utilidad o perdida.

      Para que pueda contar con una mejor estrategia, le recomendamos acudir con su asesor fiscal de confianza para que determinen la acciones más adecuadas a su caso en particular.

      Saludos.

    1. Buen día,

      En el caso de que los gastos deducibles sean mayores al ingreso acumulado, la pérdida del ejercicio puede ser aplicada en el periodo fiscal inmediato siguiente. Si la pérdida no es aplicada habiendo una utilidad en el periodo inmediato siguiente, en tiempo y forma, se pierde el derecho de la misma. La pérdida puede ser aplicada en periodos subsecuentes hasta que la misma se agote.

      Saludos.

  49. Buen dia, tengo una duda respecto a los pagos de deducciones en efectivo, generalmente pago con transferencia todos mis gastos, pero en este caso, como compruebo ante el SAT que efectivamente yo realice y pague estos gastos en efectivo, me refiero a si debe haber un antecedente en mi cuenta fiscal tal como un retiro de tarjeta o un cheque a mi nombre, para que todos mis gastos esten debidamente respaldados, espero me puedan apoyar, gracias

    1. Buen día,

      En primera instancia, el CFDI es el comprobante que ampara y comprueba la transacción, así como las pruebas de adquisición de los bienes o servicios, por lo cual, por si mismos, deberían de ser suficientes.
      Para cuestiones de mayor control, puede realizar un retiro de su cuenta bancaria por la cantidad exacta que será usada para realizar la o las transacciones correspondientes, más esto no es de carácter obligatorio.
      Hay que recordar también, que en el cálculo final para la declaración del ejercicio del que se trate, los montos de ingresos y egresos en su declaración, deben emparejar con las cantidades totales recibidas y salidas de su cuenta(s) bancaria y en sus CFDIs emitidos y recibidos.

      Saludos.

    2. Tengo una duda, si en el 4to bimestre tuve más gastos que ingresos y en el 5to tuve utilidad pero no apliqué la pérdida del 4to bimestre para el 6to bimestre la puedo aplicar??

      1. Buen día Tania,

        Para esta situación, según lo que se establece en el artículo 57 del a Ley del Impuesto Sobre la Renta, se perdería el derecho de aplicar la pérdida hasta por la cantidad que no aplicó en su momento, es decir, hasta por la cantidad de la utilidad que tuvo en el periodo siguiente a la perdida, pudiendo aplicar sólo la diferencia en el periodo siguiente. Basado en lo anterior, lo más recomendable es presentar la declaración complementaria del periodo donde se tuvo utilidad y aplicar ahí la perdida correspondiente, con la finalidad de no perder el derecho a la aplicación de la misma.

        Saludos.

    1. Buen día Evelyn,

      Primordialmente le recomendamos acercarse con su asesor fiscal para que puedan realizar un análisis de su situación financiera, con la finalidad de poder detectar si hay errores u omisiones en los registros contables que nos estén originando un mal cálculo.

      Posteriormente, una vez determinando si los cálculos son correctos o no, podrán elaborar un plan de acción para lograr aminorar el efecto impositivo. Le recomendamos siempre asesorarse con un profesionista especializado en el tema fiscal.

      Saludos.

  50. Buen día, estoy rentando un local para mi óptica, pero no me dan recibo de arrendamiento, hay alguna manera de que lo pueda deducir? el servicio de luz si lo di de alta a mi nombre , entiendo que ese sin problema lo puedo deducir pero me preocupa el de la renta

    1. Buenos días Delia,

      Uno de los principales requisitos para poder deducir un gastos es contar con un comprobante fiscal (CFDI/Factura) a nombre del contribuyente que pretende realizar la deducción, por lo que en caso de no contar con dicho comprobante, no hay un sustento/respaldo para realizar la deducción y acreditamiento de los impuestos, por lo que no se puede efectuar la deducción.

      Saludos.

        1. Buen día María,

          Expresamente no se encuentra obligada a depositar los cobros en efectivo en su cuenta, a lo que está obligada es a la emisión de las facturas por las operaciones con el público en general, independientemente de la forma en la que las cobre.

          Saludos.

    1. Buen día,

      Efectivamente, los vuelos pueden ser deducibles si dicha capacitación es indispensable para el desarrollo de su actividad económica, le aconsejamos conservar los boletos y/o comprobantes de dicha capacitación.

      La compra de comida puede ser deducible como previsión social, en caso de que este beneficio sea aplicado a todos los empleados por igual. Sin embargo, existen topes para los totales según los distintos conceptos que se engloban como previsión social, por lo que le recomendamos consultar con su asesor contable/fiscal.

      Saludos.

  51. Hola, compré una camioneta para dar servicio a mis clientes, por lo que he leido en este sitio tengo dos opciones para deducirla: Totalmente o Depreciarla.
    Mi inquietud es con el IVA de la camioneta, mi credito fué con la financiera de la marca, asi que ya no le debo nada a la agencia, puedo deducir ese IVA en el bimestre en que me la facturaron?
    Además, los intereses del préstamo, puedo deducirlos bimestralmente?
    Anticipadamente gracias por la respuesta.

    1. Buen día señor Reyes,

      En relación a su consulta, usted se puede acreditar el IVA ya que efectivamente haya realizado el pago del bien o servicio o ya que el interés de su acreedor quede satisfecho.

      Para su segunda consulta, si es posible deducir los intereses, siempre que contemos con el comprobante fiscal respectivo.

      Saludos.

  52. Hola soy Rif, mi actividad es impresión digital, hay clientes que me piden facturas y otros que no, mi duda es sobre la factura que debo hacer del dinero que entra integró de mi punto de venta… Esta factura la debo hacer diaria, a la semana o al mes…hay días que si hay venta sin emitir factura y otros donde no hay venta.

    1. Buen día Jorge,

      Por tributar dentro del RIF, usted tiene el beneficio de emitir sus CFDI de operaciones con el público en general de manera diaria, semanal, mensual o bimestral, sin ningún problema puede elegir la periodicidad que más le convenga.

      Saludos.

  53. me acabo de dar de alta en RIF y también cuento con un salario por otra empresa, que gastos para deducir aplicarían aqui?
    Estoy en RIF y en Asalariados

  54. Hola buenas noches!!!

    Soy RIF y me surgió una duda respecto a qué significan los Ingresos Exentos a la hora de declarar.

    La primera vez que hice la declaración asistí al SAT para que me apoyaran y me comentaron que los ingresos sin Iva (es decir, los clientes que no me pidieron IVA pero que englobé en una factura de ventas al público en general) los metiera en “Ingresos exentos”, mi pregunta: ¿está correcto que los haya puesto en ese apartado o requiere ser en “Ingresos por ventas al público en general”? ¿Cuál es la diferencia en estas?
    Además, en el ISR, en “Ingresos cobrados” solamente me dijo que pusiera lo de los “Ingresos exentos”, no todos los ingresos.

    Muchas gracias por su respuesta!

    1. Buen día Karina,

      Inicialmente me gustaría recomendarle se acerque con un asesor fiscal para que pueda cumplir de manera correcta con sus obligaciones fiscales, ya que en su mayoría, el personal que atiende en las oficinas del SAT no cuentan con un perfil académico y experiencia en el área fiscal, además que casi en su totalidad son estudiantes que están realizando sus practicas o servicio social, por lo que no es muy confiable esa asesoría (nota: sin quitar merito al personal que si cuenta con el perfil, pero de manera general no es así).

      Los ingresos exentos, son aquellos en los que no se causa un impuesto, ya sea IVA, ISR o IEPS, existen ingresos exentos que lo pueden ser para un impuesto solamente y para el resto ser ingresos gravados, por lo que debe aplicarse lo señalado en las leyes y reglamentos para cada caso específico.

      Finalmente, le reitero y recomiendo, se acerque con su asesor fiscal de confianza para que la apoye con todos los pormenores de su régimen fiscal y la manera correcta de cumplir con sus obligaciones fiscales.

      Saludos.

  55. Buenas tardes, soy persona física inscrita en el RIF, compre un vehículo para mi negocio (fumigación) en el que me transporto a los negocios y materiales., quisiera saber si puedo deducir en su totalidad el vehículo, yo pedí un préstamo al banco y el vehículo fue liquidado en su totalidad. La deuda sigue vigente con el banco.

    1. Buen día Cesar,

      Para responder su duda, le transcribo una conversación de los comentarios que se realizó en este tema (puede consultar el original leyendo los comentarios):

      “Ignacio Hernández
      26 ENERO, 2017 A LAS 6:20 PM EDITAR
      La deduccion de inversiones no es aplicable par RIF, en el caso de Ricardo, la compra del automovil es 100% deducible sin que se realice mediante “depreciación”.

      Responder
      José H. Martinez
      27 ENERO, 2017 A LAS 12:34 PM EDITAR
      Buen día,

      Excelente apunte Ignacio, muy valioso para el caso expresado por Ricardo, al respecto hay que hacer una serie de aclaraciones de forma oportuna, ya que el propósito de este blog es fomentar las mejores prácticas fiscales y prevenir malas interpretaciones:

      La deducción de activos fijos, específicamente de automóviles, no es deducible al 100% según lo establecido en la Ley del ISR, a excepción de que se trate de camión de carga (incluidos pick-up). Por lo que en este caso la deducción está limitada a un importe de $175,000.00, lo anterior según el artículo 36, fracción II de la LISR y artículo 3-A del RISR.

      Ahora bien, atendiendo lo establecido en el artículo 111 de la Ley del ISR, que nos habla de la mecánica para el cálculo de la utilidad fiscal del RIF nos señala:

      “la utilidad fiscal del bimestre de que se trate se determinará restando de la totalidad de los ingresos a que se refiere este artículo obtenidos en dicho bimestre en efectivo, en bienes o en servicios, las deducciones autorizadas en la Ley que sean estrictamente indispensables para la obtención de los ingresos a que se refiere esta Sección, así como las erogaciones efectivamente realizadas en el mismo periodo para la adquisición de activos, gastos y cargos diferidos y la participación de los trabajadores en las utilidades de las empresas pagada en el ejercicio”

      Según lo anterior se puede interpretar que las deducciones por adquisición de activos fijos están separadas del resto de las deducciones autorizadas por la Ley, teniendo como consecuencia la deducibilidad total del activo.

      Es preciso mencionar, la existencia de la interpretación que establece que las deducciones deben ser aquellas que son autorizadas por la Ley, cómo bien lo establece el mismo artículo 111, y se deben considerar que todos los elementos deducibles forman parte de un solo conjunto, y que no se excluye uno de otro.

      Por lo anterior, la deducción de inversiones atendería a considerarse cómo lo establece la Ley del ISR, con las limitantes establecidas y los porcentajes máximos para depreciarla, ya que aplicar otro procedimiento estaría contradiciendo lo estipulado en la propia Ley.

      También, es de vital importancia remarcar lo que se establece en el noveno párrafo del artículo 111, que nos señala: “y deducirán las erogaciones efectivamente realizadas en el ejercicio para la adquisición de activos fijo”, por lo cual, atendiendo lo que establece el mencionado artículo, se tendría que restar solamente la parte efectivamente pagada del automóvil, no el valor total.

      Cómo consecuencia, se pueden tomar tres acciones diferentes, mismas que dependerán del criterio del profesionista y en búsqueda de una armonía entre el contribuyente y el fisco:

      – Deducir de los pagos bimestrales el importe correspondiente a la depreciación. Según lo establece el artículo 28, 33, 34 y 36 de la Ley.
      – Disminuir del cálculo del pago definitivo bimestral las erogaciones efectivamente realizadas como pago del automóvil. Cómo lo menciona el noveno párrafo del artículo 111.
      – Incluir cómo deducción en el bimestre el importe autorizado cómo límite para automóviles ($175,000.00) y no el total. Cómo se pudiera interpretar basados en el quinto párrafo del artículo 111.

      Finalmente hay que señalar que los tres criterios tienen fuerza, pero antes de tomar la decisión de aplicar alguno, hay que realizar un análisis de costo/beneficio a favor de nuestros clientes, y que dicho criterio no pueda ser contrario al de la autoridad, así como las consecuencias que esto puede llegar a tener.”

  56. Hola, excelente artículo, me ayudó en varios aspectos pero aún tengo una duda:

    Empecé a vender por internet, y el sitio me factura por el uso de su plataforma como un servicio, pero cuando reviso en la página del sat veo que me hace facturas por Egresos con uso de CFDI: Devoluciones, descuentos o bonificaciones. ¿Qué debo de hacer con estas facturas respecto a la declaración bimestral? ¿Sumo los subtotales de esas facturas de egresos a los subtotales de las facturas por ingresos? ¿O al contrario, resto los egresos de los ingresos? Gracias por su tiempo.

    1. Hola Ricardo,

      Tendríamos que echar un vistazo a la estructura del XML para dar una respuesta exacta, pero, en la generalidad, le restas las cantidades correspondientes del CFDI de egreso, a las cantidades del CFDI de ingreso relacionado (la información sobre el CFDI relacionado la encontrarás en el nodo de cfdi:Relacionados dentro del XML de egreso).

      Saludos.

  57. Hola,

    Mi actividad es Servicios de Coaching y asesoría, llevo más de un año inscrito en RIF y desde que cumplí un año en Enero han dejado de cobrarme el IVA, sin embargo hace un mes descargue mi Opinión de Obligaciones Fiscales y me di cuenta que de las declaraciones de Enero y Feb, Marzo y Abril tengo adeudos de IVA. Qué me recomiendas hacer?

    1. Presentar las declaraciones complementarias de manera correcta, en caso de IVA por pagar declarar recargos y actualizaciones y pagar ante hacienda lo correspondido.

  58. Hola Jesus, felicidades por tu blog, de gran ayuda!

    Espero me puedas ayudar con unas consultas, ¿como RIF es posible deducir las polizas de seguro de GMM y polizas de seguros de autos?

    1. Buen día Yesenia,

      Gracias por su apreciación, en relación a su consulta le comento que por el régimen en el que está inscrita los Seguros de Gastos Médicos no son deducibles, por el caso de los seguros de autos, si usted cuenta con equipos de transporte que sean indispensables para la operación de su negocio, si serían deducibles en sus declaraciones bimestrales.

      Saludos.

  59. Hola buenas tardes, soy RIF, hago pedidos de comida a domicilio en en grandes cantidades /100 personas aprox) y en los gastos dice que las despensas no son deducibles, pero esa es mi actividad, tendré algun problema.

    1. Hola Marcela,

      Como se aprecia en el artículo, los gastos de despensa para el hogar no son deducibles. En tu caso, por ser una compra indispensable para la realización de tu actividad económica, sí pueden considerarse deducibles. Solamente tendrás que separar las compras personales (no deducibles) de las relacionadas con tu actividad (sí deducibles), para evitar problemas con la Autoridad.

      Saludos.

  60. Buen dia yo estoy dado de alta en rif y estoy como socio conductor en uber en este caso que puedo facturar y cada cuando debo presentar mi declaracion fiscal gracias

    1. Buen día Josue,

      Por lo que recabamos con los datos que nos comparte, al estar dado de alta como RIF, usted esta obligado a presentar sus declaraciones de manera bimestral y puede facturar todos aquellos gastos en los que incurra por la actividad económica que tiene como RIF y que sean estrictamente indispensables para su actividad.

      Saludos.

  61. Buenas tardes, tengo una duda Soy RIF y facturo a tasa de 16% y al publico en general, pero en este ultimo bimestre solo realice facturas al publico en general, pero si hice compras deducibles, cuando trato de presentar mi declaracion y capturo el total de mis gastos deducibles en el concepto de IVA no me arroja ningun IVA a favor, solo me arroja “0” la intencion es que el saldo a favor de IVA pueda compensarlo en las siguientes declaraciones, pero como puedo hacerlo sino me arroja ningun saldo.
    ¿Puedo deducir las facturas en el siguiente bimestre?

    1. Hola Gabriela,

      Se requiere más información para saber exactamente cuál es la razón por la cual el sistema no calcula o no muestra un impuesto a favor. Le recomendamos tener en cuenta lo siguiente:
      ¿Cuál es la tasa que está usando para las facturas al público en general y cómo las está considerando en su declaración? ¿Las está considerando como exentas de IVA?

      Por último, le comento que las deducciones sólo pueden ser aplicadas en el periodo en que fueron efectivamente pagadas.

      Saludos.

    1. Hola Cecilia,

      Si dichos gastos cumplen con el requisito de ser indispensables para la realización de tu actividad económica, cuentas con un comprobante fiscal expedido por el proveedor del servicio en el que se indique tu RFC, y el país extranjero cuenta con un acuerdo de prevención de doble tributación con México (EEUU y México lo tienen), entonces sí se podrían acreditar como deducciones.

      ¡Saludos!

  62. De gran ayuda este block, gracias por ello.

    Mi pregunta es soy taxista estoy dado de alta en el RIF, tengo un préstamo que adquirí con el banco para comprar el vehículo en el cual ofrezco los servicios de taxi, este cargo que me realizan mensual en el banco puede ser deducible ? o solo se pueden deducir los intereses? cuento con los estados de cuenta donde se refleja el cargo. y otra pregunta el Seguro del Vehículo igual me lo cargar en una tarjeta de crédito todo esta a nombre mio eso también lo puedo deducir? espero me pueda ayudar.

    1. Buen día Mary,

      En el caso del crédito bancario, solamente los intereses y el IVA correspondiente a ellos es deducible de impuestos, el pago a capital no se considera deducible.
      Respecto al seguro del automóvil, debido a que es indispensable para la realización de su actividad económica, efectivamente puede presentarse como deducción, cabe aclarar que solamente puede tomar en cuenta la póliza del periodo fiscal correspondiente.

      Finalmente, le recuerdo que, para considerarlos cualquier erogación como deducible, debe contar con comprobante fiscal (CFDI) por cada movimiento, y haber realizado el pago por un medio distinto al efectivo.

      Saludos.

  63. Hola, buenas tardes. Estoy en el RIF, pero mi contador no ha presentado mis delaraciones bimestrales desde el 2016. En 2017 hice 3 facts. y no tengo nada mas., y no hay declaracion alguna. en todo el 2018 y lo que va del 2019. ¿Como puedo presentar estas declaraciones ante el SAT. ?

    1. Buenas tardes Raúl,

      El primer punto a tomar en cuenta en este caso es que el Artículo 112 de la Ley del ISR vigente, nos indica que en caso de no presentar a tiempo sus declaraciones en dos periodos (bimestres) consecutivos, o en tres ocasiones durante el plazo de 6 años contados a partir de que se incumpla por primera vez, el contribuyente dejará de tributar como RIF y deberá comenzar a tributar en los términos del régimen general que regula el Título IV de la misma Ley. En resumidas cuentas, según los datos que usted nos proporciona y tomando en cuenta la regulación vigente, su perfil fiscal ya no es elegible para tributar en el RIF, por la anterior, ya no es posible aplicar los beneficios que ese mismo Régimen facilita.

      El siguiente paso es consultar con su asesor contable/fiscal cuál es la modalidad del régimen general que aplica para su caso particular, así como la regulación vigente para la misma (periodicidad de declaración, obligaciones impositivas, modalidad del cálculo del gravamen, etc.).

      Saludos.

  64. Buenas tardes:

    Estoy por cambiarme de asalariado a RIF, y quiero seguir pagando mi IMSS, ¿ qué.cambios tengo que hacer ? ¿ se pueden deducir las aportaciones ?
    Saludos.

    1. Buenas tardes Miguel,

      Tu pregunta es complicada de responder por este medio, ya que la respuesta depende de distintas variables. Sin embargo, te comparto el siguiente enlace en donde podrás encontrar información sobre el programa Crezcamos Juntos (IMSS e INFONAVIT para RIF) directamente de su página oficial.

      Enlace: https://portalmx.infonavit.org.mx/wps/portal/infonavit.web/trabajadores/quiero-un-credito/crezcamos-juntos/!ut/p/z1/jZDNCoJQEEafpYXLnO9aiLUzqVvRLyTZbELDboJ5wyzp7ZOiRVDW7GY452NmiCkgzsJrosIi0VmYVv2G7a0tgaHXFjPYKw_uYLzEdC4teKD1A7AcQPYgZtIZOhXQH_U7k5YlfUH8j48v5eI_vwbg-vg18QP5dsFC_AAEfgD-K6FmizGxSnX0fLibRS1HEefxPs7j3Lzk1fhQFKdz14CBsixNpbVKY3OnjwY-KQd9Lih4J-l09P0AyajJ0a10G407NiDqYw!!/dz/d5/L2dBISEvZ0FBIS9nQSEh/

      ¡Saludos!

  65. hola, mi pregunta es, para la deducción de gasolina con pago en efectivo es de hasta $2,000.00 por transacción o por acumulado al bimestre al momento de la declaración?

  66. Teniendo esto en cuenta ¿RIF es mejor que el Régimen general?
    Me asusta un poco eso de que no se puedan hacer deducciones personales :s y no se si el “beneficio” en impuestos valga la pena, al menos para un negocio que genere pocas utilidades.

    1. Buen día Donaji,

      Efectivamente, el caso de cada contribuyente, y su respectiva actividad económica, es distinto y debe ser evaluado teniendo en cuenta las consideraciones especiales de cada uno para evitar hacer erogaciones innecesarias o cometer infracciones que puedan ser evitadas.

      Dicho esto, hay que recordar que las facilidades del RIF no son sólo los descuentos en IVA e ISR que ofrece, sino también sus declaraciones bimestrales (en vez de mensuales), estas declaraciones bimestrales son definitivas, y no provisionales, por lo que no se requiere presentar una declaración anual, lo que se traduce en una menor carga administrativa para el contribuyente y, por lo tanto, una menor probabilidad de cometer un error en sus cálculos. También existe el programa Crezcamos Juntos, el cual ofrece beneficios extras para los contribuyentes en el RIF.

      Finalmente, nuestra recomendación es asesorarse con un profesional contable/fiscal antes de tomar una decisión sobre la mejor opción para su caso.

      Saludos.

    1. Buen día,

      En el caso de Estados Unidos, existe un acuerdo bilateral para prevenir la doble tributación, pero ellos no manejan contabilidad electrónica, en su ecosistema fiscal se emiten documentos conocidos como “invoices”. De preferencia, para que estos sean deducibles en México, deberán ser expedidos mencionando en alguna parte del cuerpo del documento el RFC del contribuyente que desea aplicar la deducción, además dicho documento deberá ser resguardado por el contribuyente por lo menos 5 años a partir de la fecha de su expedición.

      Cabe mencionar que estas erogaciones sólo servirán para reducir la base sobre la que se calculará el ISR del periodo, y no para acreditar IVA.

      Saludos.

  67. Hola!!!
    Es deducible si se le hace mejoras al domicilio fiscal construccion, como es casa tambien habitacional, queremos adecuar para una mejor distribucion.

    1. Buen día Laura,

      La mejor opción, para hacer deducible la renta en caso de trabajar desde casa, es que exista un contrato residencial y uno comercial con el arrendatario, dividiendo los espacios del inmueble para cada uno de los respectivos contratos, por lo tanto, dividiendo también la renta del mismo, siendo solamente deducible la renta del espacio comercial. Así mismo, la deducción de los servicios del inmueble (electricidad, agua, telecomunicaciones, etc) serían deducibles en proporción al total de metros cuadrados del espacio comercial entre el total de metros cuadrados del inmueble.

      Saludos.

  68. Hola, estoy dada de alta como RIF, comprare un equipo de computo para realizar mis actividades ( trabajo como asistente administrativa virtual). El equipo será comprado con una TC de otra persona, y la factura será a mi nombre.

    Es posible deducirla aunque la cuenta de banco con la que se pague no sea la mia??

    saludos,

    1. Buenas tardes Monserrat,

      De manera simple, la respuesta es no, debido a que, para ser deducible, una erogación debe ser efectivamente pagada por el contribuyente que hará deducible el gasto.

      Ahora bien, existe la opción de manejar fiscalmente este gasto como “por cuenta de terceros”, en este caso la erogación deberá ser reintegrada al tercero que realizó el pago por medio de cheque nominativo o transferencia bancaria desde una cuenta a su nombre.

      Saludos.

  69. Soy Licenciado en educación en mexico y Tengo una duda al respecto de como deducir un pago mensual por concepto de “Capacitación y Estudios en linea nivel licenciatura en universidad de barcelona” , es una pago en Euros y emiten un comprobante de España. Estoy en el régimen de honorarios y servicios profesionales, ofrezco servicios de asesoría y adaptación académica, etc.

    bajo que concepto puedo deducir ese egreso en el extranjero?
    En Cual régimen fiscal seria posible deducir ese concepto?

    los pagos se realizan por tarjeta crédito a mi nombre, y la universidad emite una factura de españa a mi nombre también.

    Agradezco de antemano su apoyo, muchas Gracias

    1. Buen día Octavio,

      En relación a su duda, usted puede deducir el gasto mencionado ya que es indispensable para la actividad que realiza, por lo que para poder hacerlo debe atender a lo dispuesto en la regla 2.7.1.16 de la Resolución Miscelánea Fiscal Vigente, haciendo la conversión de la moneda extranjera a moneda nacional según el tipo de cambio aplicable.

      Finalmente le recomendamos ponerse en contacto con su asesor fiscal para que puedan dar cumplimiento de manera correcta a la integración de su contabilidad.

      Saludos.

  70. Soy asalariado y en octubre del año pasado me di de alta como RIF para poder extender facturas al comerciar productos electrónicos, hoy me dice el contador que no puedo deducir la hipoteca Infonavit, aunque sigo siendo asalariado, es correcto?.

  71. Que se puede deducir en una modalidad RIF con calculador de ISR por coeficiente ?
    Quiciera deducir ropa para asistir a juntas y EXPOS.
    Una camioneta para el transport de mis productos.
    La contratacion de eventos para promocion y venta de mis productos.
    Estos tres conceptos se pueden deducir en el RIF por Flujo ?

    1. Buen día Marco,

      La única diferencia en el tema de la deducciones en estas modalidades, como se menciona en el artículo, es que el RIF por coeficiente sí será capaz de aplicar las deducciones personales, ya que bajo esta modalidad es posible presentar una declaración anual, le comparto este enlace donde podrá leer más al respecto de este tipo de deducciones.
      Una camioneta para uso del negocio es efectivamente deducible, ya que es utilizada en el desempeño de su actividad económica, de la misma forma, la contratación de eventos para promoción sería deducible, siempre y cuando cuente con los CFDIs que amparen estas erogaciones.
      En el caso de la ropa, aún cuando esta sea utilizada para la asistencia a eventos de trabajo y siendo algo indispensable para la imagen profesional, su deducción es un tanto más complicada, y normalmente no es aceptada por la Autoridad, en el caso de una revisión por parte de la misma. Hay ocasiones en los que incluso el caso termina en juicio, con resultados variados a favor del contribuyente o de la Autoridad, así que le recomendamos un mayor análisis en el tema junto a su asesor fiscal o contable.

      Esperamos la información le sea de ayuda.
      ¡Saludos!

      1. Hola soy RIF, estoy inscrito al Imss, y hace unos meses, me inscribí como Patrono y aseguré a un empleado, cada dos meses hago un pago, para el seguro de mi empleado, infonavit, etc. Eso se puede deducir, o como lo puedo registrar en mi declaración bimestral?

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